10 choses à savoir avant de devenir indépendant·e en Suisse

Tu envisages de te mettre à ton compte? En Suisse, le système social et fiscal fonctionne très différemment quand tu passes de salarié·e indépendant·e. Cotisations sociales, prévoyance, assurances, impôts, trésorerie : beaucoup de choses changent en même temps, et les comprendre avant de faire le saut te permet de prendre les bonnes décisions dès le départ. Voici les 10 points essentiels.

1. Le statut d'indépendant s'obtient auprès de l'AVS

Émettre des factures ne suffit pas à être reconnu comme indépendant en Suisse. C'est ta caisse de compensation cantonale (AVS) qui attribue officiellement le statut, sur la base d'un dossier que tu déposes toi-même. Ce dossier doit contenir des preuves concrètes d'activité : contrats, factures, devis, description de l'activité, parfois un business plan.

La caisse évalue si tu remplis les critères d'indépendance : tu travailles pour plusieurs clients (pas un seul donneur d'ordre), tu assumes le risque économique de ton activité, tu investis dans tes propres outils ou locaux.

Cette démarche est la toute première étape. Sans elle, tes cotisations sociales ne sont pas correctement calculées et ta couverture sociale n'est pas en ordre.

2. Tes cotisations sociales : ce qui change concrètement

En tant que salarié, tu paies environ 5.3% de ton salaire en AVS/AI/APG, et ton employeur paie la même part de son côté. En tant qu'indépendant, tu paies l'équivalent des deux parts : environ 10% de ton revenu net d'activité. Sur un revenu de CHF 100'000, ça représente CHF 10'000 par an.

La particularité : les premiers acomptes sont calculés sur une estimation de ton revenu. Si ton activité démarre mieux que prévu, la différence t'est facturée une à deux années plus tard, quand le revenu réel est connu. C'est un décalage qu'il faut anticiper dans ta trésorerie.

Par ailleurs, tu ne cotises plus à l'assurance chômage (AC). Cette cotisation disparaît de tes charges, mais tu n'y as plus droit non plus. On y revient au point 6.

3. Le 2ème pilier (LPP) n'est plus obligatoire

En tant que salarié, ton employeur t'affilie obligatoirement à une caisse de pension. En tant qu'indépendant en raison individuelle, cette obligation disparaît. Tu peux t'affilier volontairement, soit via une association professionnelle, soit via la Fondation institution supplétive LPP.

Si tu choisis de ne pas t'affilier, ta prévoyance retraite repose uniquement sur l'AVS (1er pilier) et le 3ème pilier. 

La décision de s'affilier ou non à une LPP volontaire a un impact direct sur ton 3ème pilier, c'est le point suivant.

4. Le 3ème pilier a des règles différentes pour les indépendants

Si tu es indépendant sans caisse de pension LPP, le montant maximum que tu peux déduire en 3ème pilier A est de 20% de ton revenu net, plafonné à CHF 36'288 par an (montant 2026). C'est environ cinq fois le plafond de CHF 7'258 qui s'applique aux salariés affiliés à une LPP.

Si tu t'affilies volontairement à une LPP, ton plafond 3a retombe à CHF 7'258 comme un salarié. C'est un choix stratégique entre deux options :

Option A : pas de LPP volontaire + grand 3a (jusqu'à CHF 36'288 de déduction). Tu gardes la flexibilité et tu contrôles ton épargne retraite toi-même.

Option B : LPP volontaire + petit 3a (CHF 7'258). Tu as une couverture décès/invalidité intégrée via la LPP et une part de cotisation assumée par toi seul.

Il n'y a pas de réponse universelle car cela va dépendre de ton revenu, de ta situation familiale, de ton appétit pour le risque et de ta capacité d'épargne. Ce qui est certain, c'est que le choix doit être fait consciemment, pas par défaut.

5. Ton capital de libre passage : une décision à ne pas prendre à la légère

Quand tu quittes ton emploi salarié, le capital accumulé dans ta caisse de pension (LPP) est transféré sur un compte de libre passage. C'est ton argent et il reste bloqué jusqu'à la retraite sauf exceptions.

L'une de ces exceptions, c'est justement le lancement d'une activité indépendante. En tant que nouvel indépendant, tu as le droit de retirer ton capital de libre passage en cash dans un délai d'un an après l'obtention du statut AVS. Beaucoup de personnes le font pour financer le démarrage de leur activité.

Ce qu'il faut savoir avant de le faire :

Le retrait est soumis à un impôt sur le retrait en capital, dont le taux varie selon le canton et le montant. Ça peut représenter entre 5 et 15% du capital selon ta situation.

Une fois retiré, cet argent ne fait plus partie de ta prévoyance. Il ne sera pas remplacé automatiquement. Si tu l'utilises pour financer ton activité et que l'activité ne fonctionne pas, tu as perdu à la fois ton investissement et ta prévoyance retraite.

Si tu es marié·e, le retrait nécessite le consentement écrit de ton/ta conjoint·e.

C'est une option légitime dans certains cas, mais elle mérite d'être évaluée en tenant compte de l'ensemble de ta situation financière. pas uniquement de ton besoin de liquidités à court terme.

6. Deux couvertures sociales disparaissent : le chômage et l'assurance accident

L'assurance chômage : en tant qu'indépendant, tu ne cotises plus à l'AC et tu n'y as plus droit. Si ton activité s'arrête, il n'y a pas d'indemnités. C'est une des différences fondamentales avec le salariat. La contrepartie, c'est que tu ne paies plus les cotisations AC (~2.2% du salaire). La conséquence, c'est que tu dois constituer toi-même ta réserve de sécurité.

L'assurance accident (LAA) : en tant que salarié, ton employeur te couvre obligatoirement contre les accidents professionnels et non professionnels. En tant qu'indépendant sans employés, cette couverture obligatoire disparaît. Tu es alors couvert via ta LAMal, à condition que la couverture accident y soit incluse.

C'est un point à vérifier immédiatement. Si tu étais salarié et que tu avais exclu la couverture accident de ta LAMal (puisque la LAA de ton employeur te couvrait), il faut la réactiver au moment de ton passage en indépendant. Entre la fin de ton contrat de travail et la réactivation, il peut y avoir un trou de couverture et une fracture ou une hospitalisation pendant cette période serait entièrement à ta charge.

7. La TVA : le seuil de CHF 100'000 et ce qu'il faut savoir

L'assujettissement à la TVA est obligatoire dès que ton chiffre d'affaires annuel dépasse CHF 100'000. En dessous, tu en es exempté mais tu peux t'inscrire volontairement.

L'inscription volontaire peut être avantageuse si tu as des charges importantes soumises à la TVA (équipement, locaux, sous-traitance) ou si tes clients sont des entreprises qui récupèrent la TVA de toute façon. Dans ce cas, tu récupères la TVA sur tes achats tout en la facturant à tes clients  l'impact net peut être positif.

Un point d'attention : le seuil de CHF 100'000 se calcule sur une base annuelle. Si tu lances ton activité en juillet et que tu fais CHF 60'000 en 6 mois, ton chiffre d'affaires annualisé est de CHF 120'000, tu dépasses le seuil. L'Administration fédérale des contributions (AFC) regarde le chiffre d'affaires projeté sur 12 mois, pas seulement ce qui a été facturé depuis le début de l'activité.

8. En raison individuelle, ta responsabilité est personnelle et illimitée

La raison individuelle (entreprise individuelle) est la forme juridique la plus simple pour démarrer. Pas de capital minimum, pas de passage chez le notaire, création rapide. C'est la structure que choisissent la majorité des indépendants en Suisse.

La contrepartie : il n'y a pas de séparation juridique entre ton patrimoine professionnel et ton patrimoine privé. Si ton activité génère des dettes ou si un client te met en cause, tes biens personnels ( épargne, véhicule, voire ton logement) peuvent être engagés pour couvrir les obligations professionnelles.

C'est pour cette raison qu'une assurance responsabilité civile professionnelle (RC pro) est fortement recommandée, même lorsqu'elle n'est pas légalement obligatoire dans ton domaine. Les primes varient selon le secteur d'activité, mais elles représentent en général quelques centaines de francs par an, un coût modeste par rapport au risque couvert.

Si ta responsabilité personnelle est un sujet de préoccupation important, la Sàrl (société à responsabilité limitée) est une alternative à considérer. Elle crée une séparation entre ton patrimoine privé et celui de l'entreprise, mais implique un capital minimum de CHF 20'000, des frais de constitution, et des obligations comptables plus lourdes.

9. Ta fiscalité fonctionne différemment

En tant que salarié, tes impôts sont basés sur ton certificat de salaire (ou prélevés à la source). En tant qu'indépendant, tu déclares ton bénéfice net : chiffre d'affaires moins l'ensemble des charges professionnelles. Ça ouvre un champ de déductions beaucoup plus large : bureau, matériel informatique, formations continues, déplacements professionnels, cotisations AVS, LPP volontaire, 3ème pilier.

En contrepartie, tu dois tenir une comptabilité dès le premier jour. Pour une raison individuelle sous CHF 500'000 de chiffre d'affaires, une comptabilité simplifiée (recettes-dépenses) suffit. Au-delà, une comptabilité en partie double est exigée.

Deux points pratiques à anticiper :

Les acomptes d'impôts. Tu reçois des acomptes trimestriels ou semestriels basés sur une estimation de ton revenu. Si ton bénéfice augmente fortement d'une année à l'autre, les acomptes sont recalculés à la hausse et le rattrapage sur l'année précédente tombe en même temps.

La séparation des comptes. Un compte bancaire dédié à l'activité professionnelle, séparé de tes comptes privés, n'est pas une obligation légale mais c'est une nécessité pratique. Sans cette séparation, la comptabilité devient un cauchemar et les risques d'erreur dans ta déclaration fiscale augmentent.

10. La trésorerie : ce qui change au quotidien

En tant que salarié, tu reçois ton salaire à date fixe chaque mois. En tant qu'indépendant, tu factures et tu attends. Les délais de paiement standard en Suisse sont de 30 jours, mais dans la pratique, beaucoup de clients paient à 45, 60, parfois 90 jours. Pendant ce temps, tes charges fixes tombent normalement : cotisations AVS, primes d'assurance, loyer, impôts.

C'est le décalage le plus sous-estimé par les nouveaux indépendants. Tu peux avoir un carnet de commandes plein et un compte bancaire vide si tes clients paient lentement. Les premiers mois sont les plus tendus: tu engages des frais de lancement, tu n'as pas encore d'historique de facturation, et ta trésorerie dépend entièrement de la rapidité de paiement de tes premiers clients.

Le principe de base : mets de côté 25 à 30% de chaque montant encaissé sur un compte séparé pour les cotisations sociales et les impôts. C'est de l'argent que tu dois, pas de l'argent que tu as. Le solde restant est ton revenu réel disponible.

Si possible, constitue une réserve de 3 à 6 mois de charges fixes (loyer, AVS, assurances, frais courants) avant de te lancer ou dans les premiers mois d'activité. C'est ta marge de manœuvre en cas de client en retard, de mois creux ou de dépense imprévue.

Et maintenant ?

Se lancer en indépendant en Suisse, c'est un cadre solide avec des règles claires, à condition de les connaître. AVS, prévoyance, assurances, fiscalité, trésorerie : chaque point de cette liste représente une décision concrète à prendre dans les premières semaines de ton activité.

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